文件链接：吕梁市审计局老虎机论坛虎宝博,老虎机论坛七喜博论坛：推广包容免罚模式的通知

《吕梁市审计局老虎机论坛虎宝博,老虎机论坛七喜博论坛：推广包容免罚模式的通知》政策解读

一、起草背景

为全面贯彻落实党的二十大精神和省委、市委老虎机论坛虎宝博,老虎机论坛七喜博论坛：优化营商环境的决策部署，积极推广包容免罚模式，推进治理体系和治理能力现代化，进一步优化营商环境，规范执法行为，推行柔性执法，促进行政执法工作严格规范公正文明，起草《吕梁市审计局老虎机论坛虎宝博,老虎机论坛七喜博论坛：推广包容免罚模式的通知》。

二、起草依据

该文件依据《山西省审计厅老虎机论坛虎宝博,老虎机论坛七喜博论坛：印发＜审计机关规范审计处罚裁量权实施办法＞的通知》（晋审规〔2022〕1号）《山西省人民政府老虎机论坛虎宝博,老虎机论坛七喜博论坛：贯彻实施＜中华人民共和国行政处罚法＞的意见》（晋政发〔2022〕17号）《山西省司法厅优化法治化营商环境2023年行动计划实施方案》（晋司法〔2023〕19号）等制定。

三、主要内容

（一）明确了实行范围。

市县两级审计机关实施的所有审计项目，均要严格按照省厅下发的《审计机关规范审计处罚裁量权实施办法》《审计机关审计处罚裁量基准》和市局制订的《吕梁市审计局包容免罚行政处罚“三清单”（试行）》规定，积极推广包容免罚模式进行处罚，规范行使审计处罚裁量权。

（二）明确了适用包容免罚模式的具体情形。

市县两级审计机关在审计过程中发现的下列违法问题，应采取包容免罚模式进行处罚，具体是：

1．对有下列情形之一的，依法不予处罚，但应当进行教育：违法行为轻微并及时改正，没有造成危害后果的；有证据足以证明没有主观过错的；违法行为在二年内未被发现的，涉及金融安全等且有危害后果在五年内未被发现的，法律另有规定的除外；其他依法不予处罚的。前述期限，从违法行为发生之日起计算；违法行为有连续或者继续状态的，从行为终了之日起计算。

2．对有下列情形之一的，应当依法从轻或者减轻处罚：主动消除或者减轻违法行为危害后果的；受他人胁迫实施违法行为的；主动提供审计机关尚未掌握的违法行为的；其他依法应当从轻或者减轻处罚的。

（三）编制了《吕梁市审计局包容免罚行政处罚“三清单”（试行）》。

研究编制《吕梁市审计局包容免罚行政处罚“三清单”（试行）》，即从轻处罚事项清单、减轻处罚事项清单、首次轻微违法免于处罚事项清单，将包容免罚模式具体化、标准化。

（四）明确了推广包容免罚模式的有关要求。

1．加强组织领导。各县局主要负责人和市局各科室、中心主要负责人要担负起第一责任人责任，亲自上手、亲自把关、常态施行；要组织全体人员对司法部门和上级部门推行包容免罚相关文件集中学、系统学、全面学，认真领会，准确理解行政处罚“三清单”适用情形，统一执法尺度和标准。

2．严肃工作纪律。对审计发现的问题，要严格按照审计处罚裁量基准和包容免罚行政处罚“三清单”执行；对违法行为不予处罚、从轻处罚、减轻处罚的，要依法获取相关的、充分的审计证据，并作出必要的理由说明；对违法行为适用容错免责机制情形和认定标准的，要严格执行法制审核、集体讨论等执法程序规定严格把关；对包容免罚制度不研究、不部署、不落实的，要按规定严肃追责问责。

3．完善工作台账。市县两级审计机关对采取包容免罚模式进行审计处罚的事项，填报包容免罚行政处罚“三清单”工作台账。市局在审计质量检查过程中，对应采取而未采取包容免罚模式进行审计处罚的事项，要及时提出更正意见，及时纠正。

4．实行动态管理。市县两级审计机关要对“三清单”实行动态管理，根据法律法规规章的“立改废释”情况和实际运用执行情况，及时按照合法性审核、集体讨论、文件备案、对外公布等程序对清单内容进行调整完善。

政策咨询：市审计局??法规科??8222425