吕梁市审计局老虎机论坛虎宝博,老虎机论坛七喜博论坛：推广包容免罚模式的通知

吕审发〔2023〕38　号

各县（市、区）审计局，市局各科室、中心：

为进一步优化营商环境，探索包容审慎执法方式，加快法治政府建设进程，推动我市经济高质量发展，根据《山西省审计厅老虎机论坛虎宝博,老虎机论坛七喜博论坛：印发＜审计机关规范审计处罚裁量权实施办法＞的通知》（晋审规〔2022〕1号）《山西省人民政府老虎机论坛虎宝博,老虎机论坛七喜博论坛：贯彻实施＜中华人民共和国行政处罚法＞的意见》（晋政发〔2022〕17号）《山西省司法厅优化法治化营商环境2023年行动计划实施方案》（晋司法〔2023〕19号）等文件精神，全市审计系统要积极推广包容免罚模式，规范执法行为。现将有关事项通知如下：

一、总体目标

以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大精神和省委、市委老虎机论坛虎宝博,老虎机论坛七喜博论坛：优化营商环境的决策部署，强化法治思维，积极推广包容免罚模式，推进治理体系和治理能力现代化，进一步优化营商环境，规范执法行为，推行柔性执法，促进行政执法工作严格规范公正文明。

二、实行范围及规定

（一）实行范围。

市县两级审计机关实施的所有审计项目，均要严格按照省厅下发的《审计机关规范审计处罚裁量权实施办法》《审计机关审计处罚裁量基准》和市局制订的《吕梁市审计局包容免罚行政处罚“三清单”（试行）》规定，积极推广包容免罚模式进行处罚，规范行使审计处罚裁量权，严格依法行政，规范审计机关和审计人员的执法行为，保护公民、法人和其他组织的合法权益。

（二）适用包容免罚模式的具体情形。

根据省厅下发的《审计机关规范审计处罚裁量权实施办法》规定，市县两级审计机关在审计过程中发现的下列违法问题，应采取包容免罚模式进行处罚，具体是：

1．对有下列情形之一的，依法不予处罚，但应当进行教育：违法行为轻微并及时改正，没有造成危害后果的；有证据足以证明没有主观过错的；违法行为在二年内未被发现的，涉及金融安全等且有危害后果在五年内未被发现的，法律另有规定的除外；其他依法不予处罚的。前述期限，从违法行为发生之日起计算；违法行为有连续或者继续状态的，从行为终了之日起计算。

2．对有下列情形之一的，应当依法从轻或者减轻处罚：主动消除或者减轻违法行为危害后果的；受他人胁迫实施违法行为的；主动提供审计机关尚未掌握的违法行为的；其他依法应当从轻或者减轻处罚的。

（三）试行“三清单”制度，规范包容免罚处罚基准。

根据市司法局《老虎机论坛虎宝博,老虎机论坛七喜博论坛：对推广包容免罚模式情况等进行执法监督的通知》、省审计厅《审计机关审计处罚裁量基准》精神和相关法律法规规定，市局在充分征求市县两级审计机关意见的基础上，对七种违法行为逐条梳理、分类、细化，研究编制《吕梁市审计局包容免罚行政处罚“三清单”（试行）》（见附件1），即从轻处罚事项清单、减轻处罚事项清单、首次轻微违法免于处罚事项清单，将包容免罚模式具体化、标准化。全市审计机关在实施审计、作出审计处罚的过程中，要在充分讨论的基础上，严格对照“三清单”情形，科学研判违法主体的动机、目的、手段及违法行为的事实、性质、情节、危害程度、实际后果、整改效果等因素，按照合法、科学、公正、合理的原则，综合考虑法定裁量和酌定裁量因素，对违法行为作出公平公正的审计处罚。

三、有关要求　

（一）加强组织领导。推行行政处罚“三张清单”制度，是规范行政执法行为，优化营商环境的重要抓手。市县两级审计机关要站在坚持党的领导高度和推动优化法治营商环境高度，深入研究、结合实际统筹推广包容免罚模式。各县局主要负责人和市局各科室、中心主要负责人要担负起第一责任人责任，亲自上手、亲自把关、常态施行；要组织全体人员对司法部门和上级部门推行包容免罚相关文件集中学、系统学、全面学，认真领会，准确理解行政处罚“三清单”适用情形，统一执法尺度和标准；要把落实行政处罚“三张清单”工作与全面推行行政执法“三项制度”、规范行政处罚裁量权等工作结合起来，统筹推进；要坚持合法性、合理性和程序性原则，严格以《中华人民共和国行政处罚法》等法律、法规和规章为依据，坚持依法监管、执法有据、“法无授权不可为”，严格按照法定程序实行包容免罚模式，以规范程序、规范行为促进规范执法。

（二）严肃工作纪律。对审计发现的问题，要严格按照审计处罚裁量基准和包容免罚行政处罚“三清单”执行，不创设、不突破，确保执行不打折扣；对违法行为不予处罚、从轻处罚、减轻处罚的，要依法获取相关的、充分的审计证据，并作出必要的理由说明；对违法行为适用容错免责机制情形和认定标准的，要严格执行法制审核、集体讨论等执法程序规定严格把关，既要避免过度性、重复性执法，又要杜绝选择性、任意性执法，严格按照相关容错免责规定处理；对包容免罚制度不研究、不部署、不落实的，要按规定严肃追责问责。

（三）完善工作台账。市县两级审计机关对采取包容免罚模式进行审计处罚的事项，要在处罚文书出具后三个工作日内，填报包容免罚行政处罚“三清单”工作台账，各县局和市局各科室、中心要按规定填报分台账，并将填报情况报市局法规审理科备案，市局法规审理科按规定填报“三清单”工作总台账。市局在审计质量检查过程中，对应采取而未采取包容免罚模式进行审计处罚的事项，要及时提出更正意见，及时纠正。

（四）实行动态管理。市县两级审计机关要对“三清单”实行动态管理，根据法律法规规章的“立改废释”情况和实际运用执行情况，及时按照合法性审核、集体讨论、文件备案、对外公布等程序对清单内容进行调整完善，确保清单全面、合法、规范、可操作。

附件：1．吕梁市审计局行政处罚三清单（试行）

2．吕梁市审计局包容免罚行政处罚“三清单”工作台账

吕梁市审计局??　　

2023年5月24日?????

（此件公开发布）

解读链接：1．【图解】市审计局老虎机论坛虎宝博,老虎机论坛七喜博论坛：《吕梁市审计局老虎机论坛虎宝博,老虎机论坛七喜博论坛：推广包容免罚模式的通知》的解读

2．【视频解读】市审计局老虎机论坛虎宝博,老虎机论坛七喜博论坛：《吕梁市审计局老虎机论坛虎宝博,老虎机论坛七喜博论坛：推广包容免罚模式的通知》的解读

3．【文字解读】市审计局老虎机论坛虎宝博,老虎机论坛七喜博论坛：《吕梁市审计局老虎机论坛虎宝博,老虎机论坛七喜博论坛：推广包容免罚模式的通知》的解读

政策咨询：市审计局??法规科??8222425