事项名称

事项依据

事项名称

责任事项依据

1

行政处罚

对拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查的处罚

1.《中华人民共和国审计法》第四十三条
????????????2.《中华人民共和国审计法实施条例》第四十七条

1.发现和受理阶段责任：审计机关派出审计组在审计（或专项审计调查）时，发现被审计单位或者有关人员拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料，或者拒绝、阻碍检查；发现或者接到举报、控告被审计单位或者有关人员提供的资料不真实、不完整，审计组应当报告审计机关，并责令改正。情节严重或拒不改正的，审计机关予以审查，决定进一步核查和追责。
????????????2.调查阶段责任：审计机关派出审计组在进一步调查过程中，要指定专人负责，与当事人有直接利害关系的应当回避。审计人员不得少于两人，允许被审计单位和有关人员申辩和陈述，并以审计组审计报告形式征求被审计单位意见。审计人员应当保守有关秘密。
????????????3.审查阶段责任：审计机关派出审计组、审计组所在部门、审理部门应当对违法事实、证据、审计程序、法律适用、处罚幅度，以及被审计单位和有关人员申辩、陈述和被审计单位反馈意见等进行审核、复核、审理。
????????????4.告知阶段责任：审计机关在做出审计处罚决定前，应书面告知被审计单位和有关责任人员有要求举行听证的权力。
????????????5.决定阶段责任：审计机关根据审核、复核、审理情况，召开审计业务会议审定是否予以审计处罚；特殊情况下，经审计机关主要负责人授权，可以由审计机关其他负责人审定。依法需要给予审计处罚的，应制作审计处罚决定书，并告知申请行政复议、提起行政诉讼或者提请政府裁决的途径和期限。
????????????6.送达执行阶段责任：审计处罚决定书应当及时送达被审计单位和当事人，并自送达之日起生效。审计机关应当在规定时间内检查被审计单位和当事人执行审计处罚决定情况。
????????????7.其他法律法规规章文件规定应当履行的责任。

1.《审计法》第五十二条?

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????????????2.《公务员法》第五十七至六十五条 ????????????
????????????3.《审计法实施条例》第五十五条 ?????????????
????????????4.《国家审计准则》第一百七十二条至第一百九十六条

?

2

行政处罚

对违反国家规定的财政财务收支行为的处罚

1.《中华人民共和国审计法》第四十六条
????????????2.《中华人民共和国审计法实施条例》第四十九条
????????????3.《违反财政违法行为处罚处分条例》第二条。

1.发现和受理阶段责任:审计机关派出审计组在审计监督中，对发现或者接到举报、控告被审计单位严重或重大的违反国家规定的财政财务收支行为，审计组应当报告审计机关，审计机关予以审查，决定进一步核查和追责。
????????????2.调查阶段责任：审计机关派出审计组在进一步调查过程中，要指定专人负责，与当事人有直接利害关系的应当回避。审计人员不得少于两人，允许被审计单位和有关人员申辩和陈述，并以审计组审计报告形式征求被审计单位意见。审计人员应当保守有关秘密。
????????????3.审查阶段责任：审计机关派出审计组、审计组所在部门、审计机关审理部门应当对违法事实、证据、审计程序、法律适用、处罚幅度，以及被审计单位和有关人员申辩、陈述和反馈意见等进行审核、复核、审理。
????????????4.告知阶段责任：审计机关在做出较大数额审计处罚决定前，应书面告知被审计单位和有关责任人员有要求举行听证的权力。
????????????5.决定阶段责任：审计机关根据审核、复核、审理情况，召开审计业务会议审定是否予以审计处罚；特殊情况下，经审计机关主要负责人授权，可以由审计机关其他负责人审定。依法需要给予审计处罚的，应制作审计处罚决定书，并告知申请行政复议、提起行政诉讼或者提请政府裁决的途径和期限。
????????????6.送达执行阶段责任：审计处罚决定书应当及时送达被审计单位和当事人，并自送达之日起生效。审计机关应当在规定时间内检查被审计单位和当事人执行审计处罚决定情况。
????????????7.其他法律法规规章文件规定应当履行的责任。

1.《审计法》第五十二条；

????????????2.《公务员法》第五十七至六十五条?

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????????????3.《审计法实施条例》第五十五条 ????????????
????????????4.《国家审计准则》第一百七十二条至第一百九十六条 ?????????????????

?

3

行政强制

封存有关账册、资料、资产，申请法院冻结存款

1.《中华人民共和国审计法》第三十四条第一、第二款
????????????2.《中华人民共和国审计法实施条例》第三十二条

1.发现和受理阶段责任:审计机关派出审计组在审计监督中，对发现或者接到举报、控告被审计单位转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料，转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的资产，审计组应当报告审计机关，审计机关予以审查，决定予以制止和进一步核查、追责。
????????????2.制止阶段责任：审计组应当根据审计机关的决定，立即予以制止，并及时取得审计证据。情节严重或者制止无效，审计机关予以审查，决定是否进行封存。
????????????3.封存决定阶段责任：对被审计单位正在或者可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料的，以及被审计单位正在或者可能转移、隐匿违反国家规定取得的资产的，经县级以上人民政府审计机关负责人批准，有权封存有关资料和违反国家规定取得的资产；对在金融机构的有关存款需要予以冻结的，应当向人民法院提出申请。
????????????4.送达执行阶段责任：审计机关应当及时送达审计封存通知书，并采取封存措施。采取封存措施，应当由两名审计人员实施，并会同被审计单位相关人员对有关资料或者资产进行清点，开列封存清单。
????????????5.事后监管阶段责任：封存期限届满或者在封存期限内完成对有关资料或者资产处理的，审计人员应当与被审计单位相关人员共同清点封存的资料或者资产后予以退还。封存的期限一般不得超过7个工作日；有特殊情况需要延长的，经审计机关负责人批准，可以适当延长，但延长的期限不得超过7个工作日。
????????????6.其他法律法规规章文件规定应履行的责任。

1.《审计法》第五十二条

????????????2.《公务员法》第五十七至六十五条

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????????????3.《审计法实施条例》第五十五条 ????????????
????????????4.《国家审计准则》第一百七十二条至第一百九十六条

?

4

行政强制

通知暂停拨付与暂停使用有关款项

1.《中华人民共和国审计法》第三十四条第三款

1.发现和受理阶段责任:审计机关派出审计组在审计监督中，对发现或者接到举报、控告被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为，审计组应当报告审计机关，审计机关予以审查，决定予以制止和进一步核查、追责。
????????????2.制止阶段责任：审计组应当根据审计机关的决定，立即予以制止，并及时取得审计证据。情节严重或者制止无效，审计机关予以审查，决定是否通知财政部门和有关主管部门暂停拨付或者暂停使用有关款项。
????????????3.决定阶段责任：对被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为，经审计机关负责人批准，向财政部门和有关主管部门、以及被审计单位送达暂停拨付或暂停使用通知书。
????????????4.事后处理阶段责任：在规定期限内，审计机关应当对违法事实、证据等方面进行审核、复核、审理，依法作出处理决定或者作出解除暂停拨付与使用决定。
????????????5.其他法律法规规章文件规定应履行的责任。

1.《审计法》第五十二条

????????????2.《公务员法》第五十七至六十五条 ?

???
????????????3.《审计法实施条例》第五十五条 ；《行政机关公务员处分条例》（国务院第495号令）?

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4.《国家审计准则》第一百七十二条至第一百九十六条

?

5

其他
????????????权力

审计监督

1.《审计法》第二条、第十六条至第二十七条、第三十五条、第三十六条、第四十七条
????????????2.《审计法实施条例》第七条、、第十九条、第五十四条

1.计划阶段责任：审计机关应按照法定程序编制年度审计项目计划，报省政府批准，经济责任审计项目计划报省经济责任审计工作领导小组批准。下达执行经批准后的年度审计项目计划。
????????????2.实施阶段责任：审计机关项目计划执行处室按照法定程序组成审计组，制发审计通知书，开展审计调查，编制审计实施方案，采取检查、调查、查询等方法取得审计证据，编制审计记录；审计组组长审核确认审计工作底稿、审计证据等，确认审计目标是否实现。
????????????3.审计终结阶段责任：审计组起草审计报告等审计结论性文书，按规定程序征求被审计对象意见；项目计划执行部门、审理部门对代拟的审计报告等审计结论文书、审计全过程材料进行复核、审理；审计机关业务会议集体审定审计报告等审计结论文书，特殊情况下，经审计机关主要负责人授权，可以由审计机关其他负责人审定；出具审计报告，下达审计决定。对被审计单位所执行的上级主管部门有关财政收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的，向有关主管部门提出纠正建议；对依法应当追究有关人员责任的，向有关主管机关、单位提出给予处分的建议；对依法应当由有关主管机关处理、处罚的，移送有关主管机关；涉嫌犯罪的，移送司法机关。根据法律法规规定，依照法定程序向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果。
????????????4.监督执行和整改阶段责任：审计机关应当在3个月内，检查审计报告、审计决定等执行情况；对本级预算执行审计情况发现问题的整改情况，要按规定程序向市政府报告，同时受市政府委托向市人大常委会报告。
????????????5.其他法律法规规章文件规定应履行的责任。

1.《审计法》第五十二条

????????????2.《公务员法》第五十七至六十五条 ????
????????????3.《审计法实施条例》第五十五条 ????????????
????????????4.《国家审计准则》第一百七十二条至第一百九十六条

?

?6

其他
????????????权力

社会审计机构审计报告核查权

1.《中华人民共和国审计法》第三十条
????????????2.《中华人民共和国审计法实施条例》第二十七条

1.计划阶段责任：根据年度审计工作安排，制定核查内部审计机构工作计划，并将核查内容编入年度审计项目计划。
????????????2.核查阶段责任：项目计划执行部门，按照年度计划安排，制发、送达审计通知书。按照国家法律、法律、规章等规定，对社会审计机构出具的审计报告质量进行核查。
????????????3.处理阶段责任：对核查或审计发现的问题，依法取得审计证据、编制审计记录、提出处理意见，按规定程序进行审核、复核、审理，并提请审计机关业务会议审定后，出具审计报告。对依法应当处理、处罚的，按照规定程序移送有关主管机关依法处理。
????????????4.其他法律法规和规章文件规定应履行的责任。

1.《审计法》第五十二条

????????????2.《审计法实施条例》第五十五条

?

7

其他
????????????权力

内部审计工作指导监督权

1.《中华人民共和国审计法》第二十九条
????????????2.《中华人民共和国审计法实施条例》第二十六条
????????????3.《审计署老虎机论坛虎宝博,老虎机论坛七喜博论坛：内部审计工作的规定》第二十三条

1.计划阶段责任：根据年度审计工作安排，制定指导和监督内部审计年度计划；监督内部审计工作的，纳入年度审计项目计划。
????????????2.受理阶段责任：审计机关对内部审计机构或者人员对审计监督对象的违法违规行为不予处理或者不当处理行为的举报、投诉，进行审核，报请审计机关审定，指定有关业务部门进一步核查。
????????????3.指导监督阶段责任：审计机关根据立法计划安排，开展立法论证、调研，会同有关部门代拟有关内部审计规章制度草案，报请审计机关审定；内审指导部门根据年度计划，组织开展调研、培训等工作；项目计划执行部门，按照年度计划安排，结合项目审计，对被审计单位内部审计制度建立健全情况、内部审计项目质量，以及内部审计机构或者人员举报、投诉事项进行核查。
????????????4.处理阶段责任：对核查或审计发现的问题，监督被审计单位整改。
????????????5.其他法律法规和规章文件规定应履行的责任。

1.《审计法》第五十二条

????????????2.《审计法实施条例》第五十五条

?

8

其他
????????????权力

审计处理权

1.《中华人民共和国审计法》第四十五条、第四十六条、第五十条
????????????2.《中华人民共和国审计法实施条例》第四十条第三款、《财政违法行为处罚处分条例》第二条

1.发现取证阶段责任：审计机关派出审计组在审计实施过程中，发现被审计单位违反国家规定的财政、财务收支行为，应当取得适当、充分的审计证据，编制审计记录。
????????????2.审核阶段责任：审计现场结束后，审计机关派出审计组应当审核审计证据的适当性、充分性，提出对审计发现问题的处理意见,并写入审计报告，征求被审计单位意见。审计组应当认真研究、讨论被审计单位反馈意见，提出采纳或不采纳意见，并作出说明，同时起草审计决定书。
????????????3.决定阶段责任：项目计划执行部门应当对审计组起草的审计报告、审计决定书等进行复核；审理部门应当在复核的基础上，对审计组起草的审计报告、审计决定书等进行审理。审计机关根据审核、复核、审理情况，召开审计业务会议审定审计组代拟的审计报告、审计决定；特殊情况下，经审计机关主要负责人授权，可以由审计机关其他负责人审定。
????????????4.告知阶段责任：审计机关应当告知被审计单位决定执行的方式、期限、救济途径等。
????????????5.送达执行阶段责任：按规定时间和程序送达审计报告和审计决定。
????????????6.监督执行和整改阶段责任：审计机关应当在3个月内，检查审计报告、审计决定等执行情况；被审计单位不执行审计决定的，审计机关应当责令限期执行；逾期仍不执行的，审计机关可以申请人民法院强制执行，建议有关主管机关、单位对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予处分。对本级预算执行审计情况发现问题的整改情况，要按规定程序向市政府报告，同时受市政府委托向市人大常委会报告。
????????????7.其他法律法规规章文件规定应履行的责任。

1.《审计法》第五十二条

????????????2.《公务员法》第五十七至六十五条 ????
????????????3.《审计法实施条例》第五十五条 ????????????
????????????4.《国家审计准则》第一百七十二条至第一百九十六条

?

9

其他
????????????权力

查询被审计单位及被审计单位以个人名义在金融机构的账户存款权

1. 《中华人民共和国审计法》第三十三条第二款、第三款
????????????2.《中华人民共和国审计法实施条例》第三十条

1.在审计实施过程中，发现问题应当查询被审计单位或被审计以个人名义在金融机构的账户而未查询的责任。
????????????2.查询过程中应当履行而未履行审计程序的责任。
????????????3.审计人员应当履行而未履行保密义务的责任。

1.《审计法》第五十二条

????????????2.《审计法实施条例》第三十条

????????????3.《财政违法行为处罚处分条例》第二十二条

????????????4.《公务员法》第十四条

????????????5.《保密法》