一、指导思想

2021年，全市审计项目安排的总体思路是：坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，深入贯彻习近平总书记视察山西重要讲话和重要指示，坚决落实中央经济工作会议、中央审计委员会会议和全国、全省审计工作会议精神，以及省委十一届十次、十一次全会暨省委经济工作会议和市委四届十次全会暨市委经济工作会议精神，紧紧围绕“四为四高两同步”总体思路和要求，及以“六保”促“六稳”、以“六新”促转型的工作措施，依法全面履行职责，推进国家治理体系和治理能力现代化，切实发挥常态化“经济体检”作用，推动国家、省、市重大决策落地见效，为我市“十四五”开新局、谋新篇、蹚新路作出积极贡献。

二、安排原则

（一）围绕中心，服务转型。紧紧围绕市委市政府工作中心，确定审计重点任务，科学安排年度审计项目，把事关我市转型发展、国企改革和民生利益的问题作为重要审计内容，聚焦“转型出雏型”，扎实开展各项审计，充分发挥审计监督保障作用，推动全市经济高质量转型发展。

（二）全面监督，突出重点。认真贯彻中央对审计全覆盖工作要求，正确把握全覆盖和突重点的关系，坚持全覆盖在形式和内容上相统一。按照中央、省、市要求确定审计任务，重点关注重大政策措施、防范风险隐患、重点民生资金和项目及国企改革等，合理安排审计项目，精准揭示和推动解决问题。

（三）聚焦主责、精准审计。各级审计机关要严格依照法定程序行使审计监督权，执行年度审计项目计划，加强和改进政策跟踪审计，各项审计都要把重大政策措施落实情况作为重点内容，建立政策跟踪审计项目库，每季度集中力量重点对部分重大政策措施执行情况实施专项审计。

（四）科学统筹，量力而行。持续推进审计项目科学安排和审计组织方式创新，优化配置审计资源，严格管控审计过程，努力做到“一审多项”“一审多果”“一果多用”。创新审计方式方法，坚持科技强审，积极开展大数据审计，提高审计质量和效率。

三、具体项目

2021审计年度全市统一组织审计项目计划的时间范围为2021年3月1日至2022年2月28日。

（一）政策措施落实情况审计。

1．市级及13县（市、区）重大政策措施落实情况跟踪审计（审计厅安排项目）。

【审计目标】紧扣中央经济工作会议精神，围绕省委、市委中心工作，以推动国家各项宏观调控政策措施落实到位，促进经济平稳运行、健康发展和转型升级为目标。

【审计重点】围绕“六保”“六稳”“六新”要求，重点关注“十四五”规划建议确定的重点产业、乡村振兴、风险防控、污染防治、保障就业、创新驱动发展、区域协调发展、促进优化营商环境等重大战略和重点任务推进情况，重点关注市委四届十次全会暨市委经济工作会议确定的2021年重点任务和重要改革措施的推进落实情况。

【组织实施】采取现场审计和非现场审计相结合的方式，每季度现场审计时间原则上控制在20个工作日以内，由市审计局企业科牵头，市审计专业服务中心统一组织实施，市局相关科室和13个县（市、区）审计局参加。按照省厅要求结合我市工作实际，每季度下发工作要点，各审计组按照工作要求每季度提前5日将审计结果报市局审计专业服务中心。

2．“三促进”专项审计。

本项包括促进就业优先政策落实情况专项审计、促进财政资金提质增效专项审计、促进优化营商环境专项审计。“三促进”要作为政策落实跟踪审计的重点内容，按季度安排，同时其他有关审计项目都要关注政策措施落实、“三促进”有关情况。

【审计目标】以推动就业优先政策落实，促进各部门各地区提高财政资金使用效益、促进激发市场活力为目标。

【审计重点】重点关注就业资金管理使用，国家有关援企稳岗、重点群体就业援助政策落实情况；关注财政资金分配管理、财政支出结构优化、存量资金统筹盘活、重点专项资金到位和使用绩效情况；减税降费措施落实、清理拖欠民营企业中小企业账款、支持民营企业发展、简政放权、行政许可压减、稳投资、便利投资兴业、产权保护情况等。

【组织实施】由市审计局统一组织，企业审计科牵头，审计专业服务中心具体组织实施，市局相关科室（中心）、各县（市、区）审计局参加，结合政策落实跟踪审计统筹进行。

3．高标准农田建设资金专项审计。

【审计目标】以促进高标准农田建设相关政策措施落实和资金管理使用为目标。

【审计重点】重点关注“政策”“资金”和“项目”，坚持问题导向、目标导向、结果导向，反映相关政策措施落实不到位、资金使用效益不佳、项目建设不达标等问题。

【组织实施】市局统一组织，农业农村审计科牵头，结合政策落实跟踪审计与乡村振兴项目统筹实施。

4．新增财政资金直达市县基层直接惠企利民情况专项审计（审计厅安排项目）。

【审计目标】以促进财政资金及时拨付、精准使用、安全高效，促进资金直达市县基层直接惠企利民为目标。

【审计重点】重点关注新增财政资金分配、管理，用于保就业、保基本民生、保市场主体、支持减税降费、减租降息、扩大消费和投资等情况。

【组织实施】由市局统一组织，财政审计科牵头，审计专业服务中心具体组织实施，市局相关科室（中心）、各县（市、区）审计局参加，结合政策落实跟踪审计统筹进行。

（二）财政、财务收支审计。

1．预算执行审计。

【审计目标】以加强财政资源统筹、加强我市财力保障，提高财政投资效益和财政资金使用绩效、规范预算管理，落实厉行节约和过“紧日子”要求，维护财政安全为目标。

【审计重点】重点关注市本级预算执行总体情况、收入预算执行情况、支出预算总量与结构、财政风险防控情况、市级决算草案编制情况、部门预算执行、中央及省委八项规定精神贯彻落实、“三公”经费支出情况、行政事业单位国有资产的管理使用情况、软件采购实施情况及以前年度审计发现问题整改情况。

【组织实施】由市审计局统一组织，财政审计科牵头，相关科室（中心）配合，年初对98个市级一级预算单位进行大数据审计分析全覆盖，对筛查出的问题疑点进行现场核查，对16个重点单位及管理的重点专项资金采取现场直接审计，部分项目与经济责任审计统筹实施。

2．财政决算审计。

【审计目标】通过对县（市、区）政府财政决算审计，反映在贯彻落实国家财政政策和财政资金管理分配使用中存在的问题，作出处理，提出建议，以进一步推动政策落实，规范财政管理，优化支出结构，防范债务风险，提高资金使用绩效，维护财政经济安全。重点关注财政收支规模、结构和财力状况，分析财政保障水平；财政收入征收管理，财政支出结构是否优化；财政资金管理使用情况，分析资金使用绩效水平；地方政府债务风险防控措施落实情况，分析地方债务偿还能力；以及其他需要关注的重点方面。

【审计重点】重点揭示财政运行风险隐患，财政决算编报不实，虚列财政收支，财政资金效益不高，政策落实不到位，存量债务化解不及时等问题。

【组织实施】由市审计局统一组织，财政审计科牵头，相关科室（中心）配合，采取直接审的方式，对中阳县、汾阳市、柳林县、临县、石楼县等5个县（市）实施审计。

3．财务收支审计。

【审计目标】以促进规范各单位、系统的财务收支行为，提高公共资金、国有资产使用效益和财务管理水平为目标。

【审计重点】重点关注财务收支的真实性、合法性和效益性，重大经济事项决策合规合法性，落实党中央、国务院重大政策以及省委、省政府、市委、市政府重大决策部署情况，重大违法违纪问题线索等。

【组织实施】由市审计局统一组织，对吕梁市农机服务中心、原吕梁市政府发展研究中心、山西省汾阳医院等3个单位2019、2020年财务收支情况进行审计。其中，部分单位与经济责任审计项目统筹实施。

（三）民生资金审计。

1．2020年保障性安居工程资金投入和使用绩效审计（审计厅安排项目）。

【审计目标】以反映安居工程资金筹集、管理、使用和相关政策执行中的突出问题，促进提高资金使用绩效，推动城镇老旧小区改造、棚户区改造等安居工程相关重大政策措施全面贯彻落实，更好地保障人民群众住有所居为目标。

【审计重点】重点关注安居工程资金管理使用情况、安居工程任务完成、公租房分配和管理、困难群众住房保障、城镇老旧小区改造政策实施效果等情况，以及以前年度安居工程审计发现问题整改情况。

【组织实施】由省审计厅统一组织，市审计局社会保障审计科牵头，对朔州市进行审计，与社保基金审计统筹实施。

2．社会保险基金审计（审计厅安排项目）。

【审计目标】以促进全面建成覆盖全民、城乡统筹、保障适度、权责清晰、可持续的多层次社会保障体系为目标。

【审计重点】重点关注国家有关社会保险政策贯彻落实情况、应对疫情阶段性社保费减免缓征、社会保险征管、基金收支、安全性和可持续性、养老保险全国统筹、医保控费和医疗服务供给侧改革情况。

【组织实施】由省审计厅社保处统一组织全省审计机关在数据分析的基础上，对省、市两级实行审计全覆盖（根据实际情况抽审部分县），负责汇总和按要求向审计署报送审计综合报告等资料。安排吕梁市审计朔州市并与保障性安居工程审计项目统筹实施。

3．乡村振兴相关政策和资金审计（审计厅安排项目）。

【审计目标】围绕乡村振兴战略规划提出的重点任务，以梳理排查“三农”领域的突出短板，对易地扶贫搬迁扶持、高标准农田建设、人居环境整治、乡村产业发展等相关政策措施落实和资金管理使用情况审计为目标。

【审计重点】聚焦易地扶贫搬迁扶持、高标准农田建设、人居环境整治、乡村产业发展，以“政策”“资金”和“项目”为主线，坚持问题导向、目标导向、结果导向，通过反映相关政策措施落实不到位、资金使用效益不佳、项目建设不达标等问题，深入揭示影响任务目标完成、阻碍乡村振兴政策落地见效的机制体制问题和管理漏洞，推动涉农资金全面预算绩效管理，在加快农业供给侧结构性改革、促进农民增收和乡村振兴中更好发挥审计监督作用。

【组织实施】市审计局农业农村审计科负责对市本级总体情况审计，按审计厅要求审计宁武县的异地搬迁扶持工作；同时组织市县审计机关分散核查，完成高标准农田建设、人居环境整治、乡村产业发展等方面的审计。

（四）企业审计。

【审计目标】以促进深化我省国有企业改革、摸清国有企业负债和对外投资情况、推动国有资本做强做优做大、促进国有资产保值增值、提高竞争力、提升经营能力为目标。

【审计重点】重点关注企业经营成果、财务状况真实情况，企业“三重一大”决策情况、企业管理人员落实中央八项规定精神、廉洁从业规定情况及以前年度审计发现问题整改情况。

【组织实施】由市审计局统一组织，企业审计科具体实施；对吕梁机场2019—2020年航线补贴资金进行专项审计。

（五）投资审计。

【审计目标】以强化规范政府投资及与社会资本合作项目建设管理，提高投资效益和资金使用绩效，确保国有资产安全为目标。

【审计重点】重点关注政府投资和与社会资本合作的重大政策措施贯彻落实、规划推进、项目建设和管理、征地拆迁、环境保护、质量安全、资金筹集管理使用等情况；摸清产业转型项目落地、工程进展、资金筹集使用等情况，揭示存在的问题，分析原因，提出解决问题建议。

【组织实施】由市审计局统一组织，固定资产投资审计科采取直接审的方式，继续完成吕梁新城建设项目审计、吕梁新城部分项目建设竣工决算审计、2020年省级产业转型项目落地情况审计调查。

（六）专项审计。

1．资源环境审计。（审计厅安排项目）

【审计目标】以摸清我市耕地保护现状和资金利用情况，揭示耕地保护资金利用、土地出让收支管理方面存在的突出问题，推动政府强化耕地保护，促进土地资源高效利用为目标。

【审计重点】重点关注全市土地出让收入的真实性：收入是否全面列入预算，出让价格是否合规；出让支出的合规性：是否按管理办法的要求列支；土地出让收入的可持续性：出让土地和补充耕地是否平衡，是否能确保收入的稳定；耕地保护资金利用的实际情况：耕地保护资金筹集、管理、使用情况；关注保护耕地的措施是否完善及实际落实情况：是否存在制度不完善或制度落实不到位造成的耕地被污染、占用情况等。

【组织实施】由市审计局自然资源和生态环境审计科统一组织，安排全市耕地保护项目资金使用情况专项审计及2019、2020年全市土地出让金专项审计。

2．专项审计调查。（审计厅安排项目）

【审计目标】以贯彻执行党和国家及省委省政府的重大决策部署，相关决策落实落地，发挥应有效益，为党委政府决策提供重要参考为目标。

【审计重点】重点关注企业资产负债情况，摸清未改制市县区信用联社股权结构、信贷资产质量、内部管理等基本情况，注重发现改制化险中存在的主要问题和形成的瓶颈，强化改制化险责任，确保政策有效落实。

【组织实施】由省审计厅统一组织，市审计局金融涉外科牵头，对忻州市代县未改制农村信用社联合社资产质量审计调查。

3．全省安可替代工程跟踪审计。（审计厅安排项目）

【审计目标】以促进中央、省、市安可替代工程的重大决策部署的贯彻落实执行为目标。

【审计重点】重点关注目标任务和政策落实情况；资金筹集、管理和使用情况；建设、管理和应用情况；产业支撑保障推进情况等。

【组织实施】由市审计局电子数据审计科统一组织，执行市本级预算执行情况审计现场审计的单位，结合预算执行审计统筹开展，将形成的审计取证单、工作底稿及其他证据资料移交电子数据审计科，其余单位由电子数据审计科实施审计，汇总、起草审计综合报告，统一征求意见。

（七）审计规范化项目。

【审计目标】以提高审计质量、规范审计行为、提高审计效率为目标。

【审计重点】重点关注审计项目管理及实施情况、审计项目质量情况、审计结果利用转化情况等。

【组织实施】由市审计局计划督查科统一组织，安排13个县（市、区）审计局对2020年审计项目复审、整改督查；并对2021年审计项目进行跟踪督查。

（八）经济责任审计。（43人）

经济责任审计依据两办规定和中审办老虎机论坛虎宝博,老虎机论坛七喜博论坛：深入推进审计全覆盖的指导意见，计划安排市、县（市、区）党政主要领导干部经济责任审计、领导干部自然资源资产离任审计、市属企业主要领导人员经济责任审计等审计项目。自然资源资产离任审计与地方党政主要领导干部经济责任审计同步安排实施。组织实施时要聚焦本人履职期间的经济责任开展审计，同时做好与被审计县（市、区）、部门、单位开展的政策跟踪、财政审计等相关审计项目统筹融合和成果利用，提升审计工作成效。

1．县（市、区）党政主要领导干部任期经济责任履行情况审计。（8人）

【审计目标】以促进科学发展和领导干部守法守纪守规尽责、廉洁用权、干净干事为目标。

【审计重点】重点关注贯彻执行党和国家经济方针政策、重大决策部署，本地区经济社会发展规划和政策措施制定、执行及效果，本地区重大经济事项决策、执行及效果，财政财务管理和经济风险防范、民生保障和改善、生态文明建设、落实党风廉政建设责任和遵守廉洁从政规定情况等。

【组织实施】由市审计局直接组织实施，并与地方政府主要领导干部自然资源资产离任审计统筹进行。

2．县（市、区）党政主要领导干部自然资源资产离任审计。（8人）

【审计目标】以贯彻落实绿色发展理念、促进领导干部认真履行自然资源资产管理和生态环境保护责任为目标。

【审计重点】重点关注领导干部履行自然资源资产管理和开发利用责任、贯彻落实党中央重大决策部署、遵守法律法规、自然资源资产实物量与生态环境状况变化情况。

【组织实施】由市审计局直接组织实施，并与地方政府主要领导干部经济责任审计统筹进行。

3．市直党政领导干部任期经济责任审计。（16人）

【审计目标】以促进科学发展和领导干部守法守纪守规尽责、廉洁用权、干净干事为目标。

【审计重点】重点关注贯彻执行党和国家经济方针政策、重大决策部署，本部门重要发展规划和政策措施制定、执行及效果，重大经济事项决策、执行及效果，财政财务管理和经济风险防范、在经济活动中落实党风廉政建设责任和遵守廉洁从政规定情况等。

【组织实施】由市审计局统一组织。部分审计项目与预算执行审计统筹实施。

4．市直党政领导干部任中经济责任履行情况审计（6人）

5．市属企业主要领导人员任中经济责任审计。（1人）

【审计目标】以推动深化我省国有企业改革、推动国有资本做强做优做大、促进国有企业领导人员守法守纪守规尽责、廉洁用权、干净干事为目标。

【审计重点】重点关注贯彻执行党和国家经济方针政策、重大决策部署，企业发展战略规划制定、执行及效果，重大经济事项决策、执行及效果，企业法人治理结构建立、健全和运行，内部控制制度制定及执行，财务收支真实合法效益、风险管控、在经济活动中落实党风廉政建设责任和遵守廉洁从政规定情况等。

【组织实施】由市审计局统一组织，企业审计科具体实施。

6．县级审计机关主要领导干部经济责任审计。（1人）

【审计目标】以促进审计机关依法审计、科学发展和领导干部守法守纪守规尽责、廉洁用权、干净干事为目标。

【审计重点】重点关注贯彻执行党和国家政策、重大决策部署，本部门重要发展规划和政策措施制定、执行及效果，重大经济事项决策、执行及效果，财政财务管理和经济风险防范、在经济活动中落实党风廉政建设责任和遵守廉洁从政规定情况等。

【组织实施】由市审计局统一组织。

7．副处级建制下放属地单位领导干部经济责任履行情况审计（1人）

8．转企的正处级建制单位领导干部经济责任履行情况审计（3人）

9．整合的正处建制单位领导干部经济责任履行情况审计（4人）

10．正处建制降副处单位领导干部经济责任履行情况审计（3个）

四、工作要求

（一）聚焦主责主业，提升审计质效。各级审计机关和审计人员要以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，准确把握审计监督首先是经济监督的职责定位，严格依法履行审计监督职责，做好常态化“经济体检”。要严格按照审计项目计划组织实施，着力揭示严重违纪违法问题和重大风险隐患，客观反映改革进程中出现的新情况新问题。既要埋头拉车，也要抬头看路，要加强对重大政策研究工作，建立政策跟踪审计项目库，做好项目储备，编制具有操作性的审计工作方案并严格执行，加强统筹，积极推进大数据审计，聚焦重点，锁定疑点，查深查透，确实提高审计质量。

（二）加强督促整改，深化成果运用。各级审计机关要贯彻落实习近平总书记对审计查出问题整改工作提出的“治已病、防未病”的工作要求，建立长效机制。各项审计都要把以前年度审计发现的问题作为重要审计内容，持续跟踪，建立审计查出问题清单，实行台账管理。对难以整改和“屡审屡犯”问题，要深入分析背后原因，结合我省转型发展新突破要求提出针对性对策建议，促进完善制度机制，更好发挥审计的监督和建设性作用。

（三）发挥牵头作用，搞好团结协作。各级审计部门要充分发挥执法监督的职能作用。牵头科室应严格依照法定职责、权限和程序行使审计审核权，结果审定权。实施科室（中心）应承担具体审计各项工作，严格规范审计取证、资料获取、延伸调查等。做到相互协作，共同配合，圆满完成各项审计任务。同时对审计过程中出现的新情况、新问题，要及时相互沟通，集群策，聚群力，提高审计效率，确保审计质量。

（四）严肃审计纪律，坚持廉洁从审。各级审计机关和审计干部要始终坚持廉洁从审，严格遵守审计“四严禁”工作要求、审计“八不准”工作纪律和各项廉政规定，坚持依法、文明、廉洁审计，维护审计机关良好形象。要严格执行保密纪律，强化保密管理，未经批准不得对外披露、提供审计取得的资料和数据。要严格落实“三个区分开来”重要要求，客观审慎作出审计评价。