一、指导思想?

　　2020年，全市审计项目安排的指导思想是：以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中全会精神，深入学习习近平总书记“三篇光辉”文献，坚决落实中央经济工作会议、中央审计委员会会议和全国审计工作会议，以及吕梁市委四届八次全会暨经济工作会议精神，紧紧围绕“四为四高两同步”总体布局、“三个一点”工作思路和“四精”审计要求，着眼加快建设现代化经济体系，坚决打好“三大攻坚战”，全面做好“六稳”工作，依法全面履行职责，深入推进审计全覆盖，不断拓展审计监督的广度和深度，切实发挥“经济体检”作用，为确保我市与全国、全省同步全面建成小康社会作出新的贡献。?

　　二、安排原则

　　(一)围绕中心，服务大局。认真贯彻中央审计委员会、省委和市委审计委员会的决策部署，紧紧围绕省委省政府、市委市政府中心工作和发展大局，扎实开展重大政策措施落实跟踪审计，扎实开展领导干部自然资源资产离任审计，扎实开展财政、企业、脱贫攻坚、民生保障、经济责任等专项审计，及时揭示和反映各领域新情况、新问题、新趋势，在促进经济高质量发展、促进全面深化改革、促进权力规范运行、促进反腐倡廉建设，发挥审计职能建设性作用，推动经济高质量发展。?

　　(二)全面覆盖，突出重点。认真贯彻《中央审计委员会办公室老虎机论坛虎宝博,老虎机论坛七喜博论坛：深入推进审计全覆盖的指导意见》、《中共山西省委审计委员会老虎机论坛虎宝博,老虎机论坛七喜博论坛：深入推进审计全覆盖的实施意见》。在审计项目安排中，坚持统筹兼顾、重点突出、有的放矢、精准发力，实现审计全覆盖。加大对经济运行中各类风险隐患的揭示力度，维护经济安全。加大对重点民生资金和项目的审计力度，促进惠民政策落实。加强对权力运行的制约监督，认真做好经济责任审计，持续开展领导干部自然资源资产离任审计，深化资源环境审计。?

　　(三)加强统筹，提质增效。深入推进审计项目和组织方式“两统筹”，优化审计资源配置，严格管控审计过程，努力做到“一审多项”“一审多果”“一果多用”。创新审计方式方法，努力推进科技强审，积极开展大数据审计，提高审计质量和效率。?

　　三、项目安排

　　2020年，全市审计项目计划安排严格按照市委市政府的工作目标任务和全省统一组织审计项目计划要求，结合我市审计工作实际，主要从重大政策措施落实跟踪、财政、脱贫攻坚、民生保障、经济责任审计等方面进行安排。2020年度全市统一组织审计项目计划的时间范围为2020年3月1日至2021年2月28日。?

　　(一)政策措施落实情况审计。?

　　1.重大政策措施落实情况跟踪审计(审计署安排项目)。?

　　【审计重点和目标】紧扣中央经济工作会议精神，围绕省委、市委中心工作，以推动国家各项宏观调控政策措施落实到位，促进经济平稳运行、健康发展和转型升级为目标。围绕“六稳”要求，重点关注深化供给侧结构性改革、三大攻坚战重点任务推进，创新驱动发展、区域协调发展等重大战略推进实施，金融服务实体经济、生态环境保护、重大投资项目推进等情况，促进政策落地生根。? ? ? ???

　　【组织实施】由市审计局统一组织，经济责任审计中心牵头，相关科室(中心)和各县(市、区)审计局参加，采取“上审下”“同级审”的方式实施审计。市局每季度选取1至4个县直接审计，并抽调所在县(市、区)审计机关人员参加，其余县(市、区)由各县(市、区)审计机关组织实施。每季度现场审计时间原则上控制在20个工作日以内。?

　　【审计时间】本项目审计为全年全过程跟踪审计项目，按季度向本级政府和上级审计机关报告跟踪审计情况和整改情况，重大事项随时报告。?

　　2.“三促进”专项审计?

　　本项包括促进就业优先政策落实情况专项审计、促进财政资金提质增效专项审计和促进优化营商环境专项审计。“三促进”专项审计要作为政策落实跟踪审计的重点内容，按季度安排，同时其他各项审计都要关注政策措施落实和“三促进”有关情况。?

　　【审计重点和目标】以推动就业优先政策落实，促进各部门各地区提高财政资金使用效益和促进激发市场活力为目标。重点关注就业资金管理使用，国家有关援企稳岗、重点群体就业援助政策落实情况；关注财政资金分配管理、财政支出结构优化、存量资金统筹盘活、重点专项资金到位和使用绩效情况；减税降费措施落实、清理拖欠民营企业中小企业账款、支持民营企业发展、简政放权、行政许可压减、稳投资、便利投资兴业、产权保护等情况。?

　　【组织实施】由市审计局统一组织，结合政策落实跟踪审计统筹实施。?

　　3.防范化解政府隐性债务风险。

　　【审计重点和目标】坚决遏制政府隐性债务增量，妥善化解政府存量隐性债务风险，健全合规政府举债融资机制。重点关注是否以源头管控政府投资项目，投资项目是否超出财政承受能力，是否建立固定资产投资项目资本金制度，是否违规融资和担保，是否通过政府投资基金、政府和社会资本合作（PPP）项目运作隐性举债，是否以政府购买服务、棚户区改造、易地扶贫搬迁、国有企事业单位名义违法违规变相举债，是否强制要求国有企业承担应由政府和社会组织承担的公益性支出责任，是否分类化解隐性债务，是否制定切实可行的隐性债务化解方案和措施，分年度、按计划、明职责。通过审计，摸清政府隐性债务家底，发现举借隐性债务存在问题和风险隐患，提出化解隐性债务合理化建议。?

　　【组织实施】由市审计局统一组织，采取“直接审”的方式实施审计。?

　　(二)财政、财务收支审计。?

　　1.2019年度预算执行审计?

　　【审计重点和目标】以推动深化财税体制改革、促进积极财政政策贯彻落实、提高财政资金使用绩效、维护财政资金安全为目标。重点关注市本级预算执行总体情况、收入预算执行情况、支出预算总量与结构情况、财政风险防控情况、市本级决算草案编制情况、部门预算执行情况、中央八项规定细则落实情况、“三公”经费支出情况、行政事业单位国有资产管理情况、政府采购实施情况及上年度审计发现问题整改情况。 ???

　　【组织实施】由市审计局统一组织，年初对99个市级一级预算单位进行大数据审计分析情况核查，对筛查出的问题疑点进行现场核查，对15个重点单位及管理的重点专项资金采取现场直接审计。?

　　2.财政决算审计?

　　【审计重点和目标】通过对县(市、区)政府财政决算审计，反映在贯彻落实国家财政政策和财政资金管理分配使用中存在的问题，作出处理，提出建议，以进一步推动政策落实，规范财政管理，优化支出结构，提高资金使用绩效，维护财政经济安全。重点关注财政收支规模、结构和财力状况，分析财政保障水平；财政收入征收情况，分析税源结构是否优化；财政资金管理使用情况，分析资金使用绩效水平；地方政府债务风险防控措施落实情况，分析地方债务偿还能力。重点揭示财政运行风险隐患，财政决算编报不实，虚列财政收支，财政资金效益不高，政策落实不到位，存量债务化解不及时等问题。?

　　【组织实施】由市审计局统一组织，财政审计科、自然资源和生态环境审计科、经济责任审计科、网络中心牵头，相关科室(中心)配合，采取“直接审”的方式，对孝义市、交城县、文水县、交口4个县（市）实施审计。?

　　3.财务收支审计?

　　【审计重点和目标】重点关注财务收支的真实性、合法性和效益性，重大经济事项决策合规性、合法性，落实中央、省委及市委市政府重大决策部署情况，重大违法违纪问题线索，其他需要关注的重点方面。重点揭示影响发展的瓶颈和重大风险隐患，损失浪费和国有资产流失，以及违法乱纪现象等。通过审计，进一步规范财务收支行为，提高公共资金、国有资产使用效益和财务管理水平，助力我市在“两转”基础上拓展新局面，积极推动经济转型平稳健康发展。?

　　【组织实施】由市审计局统一组织，采取“直接审”的方式实施审计。?

　　(三)民生资金审计。?

　　1.2019年度扶贫审计（审计署、省审计厅、市审计局安排项目）?

　　【审计重点和目标】以确保2020年全面打赢脱贫攻坚战，加强扶贫和涉农资金全面预算绩效管理为目标。重点关注解决“两不愁三保障”问题中的薄弱环节、贫困地区和贫困群众存在的返贫风险、扶贫审计发现问题整改、光伏扶贫项目、带资入企扶贫项目、移民搬迁和扶贫相关政策落实及资金使用绩效情况以及扶贫工作中存在的形式主义、官僚主义等问题。?

　　【组织实施】由市审计局统一组织，农业农村审计科牵头，各县(市、区)审计局、相关科室(中心)参加，采取“直接审”的方式，对兴县、临县、石楼县、方山县、中阳县、柳林县、离石区、交城县、岚县、交口县实施审计。?

　　2.柳林县2019年保障性安居工程资金投入和使用绩效审计?

　　【审计重点和目标】重点关注安居工程资金筹集管理使用情况、安居工程保障群众需求情况、安居工程相关配套支持政策落实情况、审查安居工程相关税费减免等情况，以及以前年度审计发现问题的整改情况。重点揭示安居工程项目长期无法建成甚至“烂尾”，挤占挪用、虚报抵顶，违规决策、以权谋私、虚报套取、资金闲置、利益输送以及风险隐患等问题。通过审计，有效推进棚户区改造一系列政策措施的贯彻落实，规范公共租赁住房资产管理使用，揭示风险隐患，促进提高资金使用绩效，保障资金安全，推动加快建立多主体供给、多渠道保障、租购并举的住房制度，更好地保障人民群众住有所居。?

　　【组织实施】由市审计局统一组织，采取“直接审”的方式，对柳林县实施审计。?

　　3.吕梁市2019年医疗保险基金电子数据采集（审计署安排项目）?

　　【审计重点和目标】以促进中央医保政策情况落实，推动完善医保制度，维护基金安全为目标。重点关注基金筹集方面存在的编造人员信息虚假参保或者跨地区跨险种重复参保，造成参保数据失真并骗取套取中央财政补助等问题；关注财政补贴到位和保险费归集，基金支出的合规性及基金运行风险状况，骗取医疗基金问题，相关政策落实情况等。 ?

　　【组织实施】由省审计厅统一组织，市局社会保障审计科牵头直接采集市本级医保基金电子数据，各县(市、区)审计局采集各县(市、区)医保基金电子数据，市局社会保障审计科于2020年4月30日前上报省厅。?

　　(四)企业审计。?

　　离柳集团资产负债损益情况审计?

　　【审计重点和目标】重点关注企业资产负债真实情况，企业经营成果、财务状况真实性情况，企业对外投资的真实性和效益性，重大经济事项决策程序是否健全有效，网络安全建设和绩效情况，企业管理人员落实中央八项规定精神及廉洁从业规定情况，其他需要关注的重点方面。重点揭示企业经营管理中存在的主要问题和深层次矛盾，投资管理缺位和盲目投资，违规举债，损益不实和费用列支管理不规范，违规决策，以及重大损失浪费等违法违纪问题。通过审计，进一步促进国有资产保值增值、提高竞争力、提升经营能力，切实促进企业做强做优做大。?

　　【组织实施】由市审计局统一组织，采取“直接审”的方式实施审计。?

　　(五)投资审计。?

　　1.新城安置房跟踪审计?

　　【审计重点和目标】重点关注项目建设履行基本建设程序、项目投资控制、项目资金管理使用情况，招标投标、工程管理等方面情况，以及是否存在项目资金闲置、项目建设进度缓慢等问题。通过开展项目跟踪审计，揭示项目建设政策落实、项目实施、工程管理、资金使用存在的突出问题，分析原因并提出规范、整改的意见建议，促进项目建设单位健全制度，规范运作，科学管理；督促相关职能部门和各参建单位尽职履责，科学决策，不断完善建设项目监督体制，提高工程建设的透明度和公信度，确保建设项目健康有序进行，达到规范建筑市场、节约财政资金、提高资金使用效益的工作目标。?

　　【组织实施】由市审计局统一组织，采取“直接审”的方式实施审计。?

　　2.重点项目投资审计?

　　【审计重点和目标】以强化政府投资项目建设管理，提高投资效益和资金使用绩效，确保国有资产安全完整，落实党中央、国务院加大重大公共投资监督力度为目标。揭示项目建设实施中存在的重大管理隐患、损失浪费和违纪违法问题，促进规范投资项目建设行为、加强投资建设管理水平和反腐倡廉建设。重点关注项目建设程序方面存在的违反基本建设程序、盲目赶工抢工，造成损失浪费和增加投资的问题；项目规划、勘察、设计、实施、工程建设管理等方面的问题；建设项目招投标方面存在的规避招标、虚假招标、串通投标、以他人名义投标，转包、违法分包工程等问题；建设资金管理方面存在的资金来源不合规、挤占挪用、套取建设资金、应缴未缴税费等问题；工程超概算投资以及建设单位审核把关不严，甚至弄虚作假、高估冒算、多计工程量、多结算工程款等问题；地方政府及项目建设单位违规征地，截留、挪用和长期拖欠农民征地补偿款，损害农民利益或偏离补偿标准支付费用的问题；重点关注领导干部利用职权违规插手工程招投标谋取私利的问题。?

　　【组织实施】由市审计局统一组织，采取“直接审”的方式实施审计。?

　　3.党政机关电子公文系统安全可靠应用全面替代工程专项审计?

　　【审计重点和目标】以推进市县党政机关电子公文系统安全可靠应用，早日实现国产化替代为目标。重点关注立项评审过程中，违规审批、未批先建、无预算、超预算虚报多报等问题；政府采购过程违反《涉密政府采购管理暂行办法》，禁止采购文件针对特定企业或产品设置采购门槛和擅自向潜在供应商泄密或扩大项目采购信息知悉范围；项目监管过程中的资金使用，专款专用，盯住工程变更、现场验收、资金支付等风险关键点，防止国有资产损失、浪费；内部控制执法中是否部门内部内控机制建立，形成事前审核、实地查验、集体会审、绩效评估工作流程。通过审计，防止出现工程烂尾、资金闲置或被骗取、挤占、截留、挪用等情况，确保替代工程资金管理使用安全、规范、高效。产业管理，加强人员日常管理，强化资金监督管理。?

　　【组织实施】由市审计局统一组织，采取“直接审”的方式实施审计。?

　　(六)专项审计。?

　　1.离石区公安局上划资产债权债务专项审计?

　　【审计重点和目标】为离石区公安局成建制上划市公安局做实资料准备，重点关注固定资产、流动资产、往来款项、债权债务（包括合同、抵押、担保、裁决等或有事项）以及需要关注的其他重要事项。通过审计，为离石区公安局成建制上划，实现良好对接。?

　　【组织实施】由市审计局统一组织，采取“直接审”的方式实施审计。?

　　2.吕梁市经济开发区建设项目效益情况审计调查（审计厅安排项目）?

　　【审计重点和目标】以推动开发区体制机制改革创新，增强开发区发展动力和活力，加快开发区转型升级发展为目标。重点关注开发区统筹规划布局、科学谋划开发区产业布局、分类引导开发区产业升级、理顺政府与开发区之间管理体制、剥离开发区行政和社会管理职能。?

　　【组织实施】由市审计局统一组织，经济责任审计中心实施审计。?

　　3.吕梁市新型冠状病毒感染肺炎疫情防控财政资金和捐赠款物专项审计（审计署安排项目）?

　　【审计重点和目标】为促进疫情防控资金物资规范和高效使用，重点关注财政资金分配拨付、使用管理情况，捐赠款物接受、分配使用、管理和信息公开情况，重点保障企业贴息贷款的分配管理使用情况，揭示贪污、截留、挤占、挪用疫情防控资金和捐赠款物等问题。?

　　【组织实施】由省审计厅统一组织，市局社会保障审计科牵头，财政审计科、金融涉外审计科配合。授权各县(市、区)审计部门分别组织，采取“直接审”、“同级审”的方式实施审计。?

　　(七)审计规范化项目。?

　　2020年审计项目跟踪督查复审，计划安排对2019年2个审计项目进行复审，对审计整改落实情况进行督查。?

　　【审计重点和目标】以推动“四精”审计要求、规范审计行为、提高审计质效为目标。重点关注审计项目管理及实施情况、审计项目质量情况、审计结果利用转化情况、审计整改落实情况等。?

　　【组织实施】由市审计局统一组织，计划督查科牵头，各县(市、区)审计局参加。?

　　(八)资源环境审计。?

　　领导干部自然资源资产离任审计?

　　【审计重点和目标】以贯彻落实绿色发展理念、促进领导干部认真履行自然资源资产管理和生态环境保护责任为目标。重点关注领导干部履行自然资源资产管理和开发利用责任、贯彻落实党中央重大决策部署、遵守法律法规、自然资源资产实物量与生态环境状况变化情况。?

　　【组织实施】由市审计局统一组织，采取“直接审”的方式，对交城县、文水县实施审计。?

　　(九)经济责任审计。?

　　【审计重点和目标】重点关注领导干部贯彻执行中央、省委省政府、市委市政府重大决策部署情况，重大改革任务推进情况，地区经济社会发展、部门事业发展情况和目标责任制完成情况，财政财务收支真实、合法和效益性，国有资产管理情况，重大经济决策和重大投资项目管理和收益情况，政府债务的管理和风险防控情况，自然资源资产开发利用及生态环境保护情况，履行党风廉政建设职责及廉洁从政、廉洁从业情况，以前年度审计发现问题的整改情况，其他需要关注的重点问题。重点揭示领导干部履职中的违法违纪、以权谋私、失职渎职和风险隐患等问题。通过审计，强化对权力的监督制约，促进领导干部更好的践行新发展理念、廉洁用权、干净干事，服务我市经济持续健康发展。?

　　【组织实施】由市审计局统一组织，经济责任审计科牵头，各科室(中心)参加，该项审计部分采取“1拖N”方式与领导干部自然资源资产离任审计、财政决算审计、扶贫审计、政策跟踪审计等同步实施。?

　　(十)其他交办项目。?

　　组织审计力量认真完成市委、市政府及审计厅临时交办的重要审计任务。?

　　【组织实施】由市审计局根据任务要求，组织审计。?

　　?四、工作要求?

　　(一)要提高工作站位。各级审计机关和审计人员要以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，准确把握审计机关是政治机关和宏观管理部门的新定位，牢固树立“四个意识”，坚定“四个自信”，做到“两个维护”，把思想和行动统一到党中央、省委和市委重大决策部署上来，聚焦重点领域和关键环节，做好常态化“经济体检”。要旗帜鲜明讲政治，对党绝对忠诚、绝对负责，以强烈的政治责任感、历史使命感和职业荣誉感，依法审计、履职尽责，发挥好审计的建设性作用。?

　　(二)要扎实做好“两统筹”。要持续做好审计项目及审计组织方式“两统筹”，采取融合式、嵌入式、“1+N”等审计项目组织方式，最大限度实现“一审多项”“一审多果”“一果多用”。加强上下级审计机关之间的沟通协调和成果共享，避免交叉重复审计，减少被审对象负担，节约审计成本。扎实推进大数据审计，实现现场审计和非现场审计的有机结合，提高审计效率。加强对内部审计工作的指导和监督，有效利用内部审计和社会审计力量。?

　　(三)严格落实“四精”要求。各级审计机关要严格依照法定职责、权限和程序行使审计监督权，严格执行年度审计项目计划，严格规范审计取证、资料获取、延伸调查等行为。在审计中坚决落实“四精”要求，确保审计质量，规范审计行为，打造老虎机论坛虎宝博,老虎机论坛七喜博论坛：的精品审计项目。?

　　(四)严肃审计工作纪律。各级审计机关和审计干部要始终坚持廉洁从审，严格遵守审计“四严禁”工作要求、审计“八不准”工作纪律和各项廉政规定，自觉接受纪检监察、组织人事、巡视巡察等监督，带头树立审计机关良好形象。要严格执行保密纪律，强化保密管理，未经批准不得对外披露、提供审计取得的资料和数据。要严格落实“三个区分开来”重要要求，客观审慎作出审计评价。?

　　五、其他要求及说明?

　　(一)本计划下达后，各项目执行单位要认真落实，确保按时完成。未经批准不得擅自变更或调整审计范围、参审单位、实施时间等，确需调整的，严格按照规定程序办理。?

　　(二)各项目执行单位除按要求完成以上项目计划外，市审计局将根据市委市政府工作要求和审计工作需要，适时调整修订项目计划。?

　　(三)各县(市、区)审计局要结合当地实际情况，及时编制本级2020年度审计项目计划，并报市审计局备案。同时，对项目计划在执行过程中出现的新情况、新问题，要及时向市审计局反馈报告。?

? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?　　吕梁市审计局?

　　? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 2020年3月2日?